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(資料圖)
關于對光一科技股份有限公司
關注函〔2023〕第14號
之答復
深圳證券交易所創業板公司管理部：
由光一科技股份有限公司（以下簡稱“光一科技”或“公司”）轉來的貴部《關于對光一科技股份有限公司的關注函》（創業板關注函〔2023〕第 14號）（以下簡稱“關注函”）已收悉，根據貴 部的有關要求，中興華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“會計師”、“我們”）作為光一科技聘請的 2022年度的年報審計機構，對關注函中涉及會計師的相關問題回復如下：
問題 3：回函顯示，本次債權轉讓符合《企業會計準則第 23號——金融資產轉移》終止確認條件，應終止確認該筆債權，預計增加公司 2022年利潤 11,080.09萬元。
（2）請結合上述回復，說明如若后續補充協議對該筆債權轉讓作出附條件或變更、撤銷該債權轉讓的約定時，終止確認相應金融資產的判斷依據是否充分，相應會計處理是否合規。并請年審會計師進行核查并發表明確意見。
公司回復：
經核查，此次關注函回復時，根據江蘇弘昌企業管理有限公司（以下簡稱“江蘇弘昌”）、豐田三共（上海）新能源科技有限公司（以下簡稱“上海豐田三共”）分別出具的相關承諾如下：
本次債權轉讓不附帶任何條件、不可撤銷或變更，不與光一科技預重整或重整掛鉤。如光一科技未能重整成功或公司未能成為光一科技重整投資人，光一科技無需退還債權轉讓款，公司亦無權向光一科技追索。截至說明日，公司、光一科技、
上海市錦天城（南京）律師事務所（以下簡稱“錦天城”）之間未簽訂關于債權轉讓事項的補充協議，未來亦不會簽訂關于債權轉讓事項的補充協議。
公司認為：終止確認相應金融資產的判斷依據是充分的，相應會計處理符合《企業會計準則》的相關規定。
年審會計師回復：
我們獲取并檢查了《債權轉讓協議》、《監管協議》、《不動產抵押合同》，江蘇弘昌、上海豐田三共相關說明文件，根據目前取得的資料，本次債權轉讓未發現可能導致其撤銷、變更或附帶其他條件的情況。我們對公司 2022年度年報審計尚在進行中，將對該事項持續關注，設計并執行函證、訪談等進一步審計程序，在獲取充分恰當的審計證據后，對上述問題進行明確回復。如若公司后續與江蘇弘昌、上海豐田簽署補充協議對該筆債權轉讓作出附條件或變更、撤銷該債權轉讓的約定，可能會導致相應金融資產終止確認存在不確定性。
中興華會計師事務所（特殊普通合伙）
2023年 02月 08日
