增值稅(VAT)交稅和抵扣的詳細操作指南，下面是歐稅通結合最新政策整理的內容，希望可以幫助大家。
一、增值稅交稅流程
登錄電子稅務局
通過電子稅務局官網或APP，選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報(一般納稅人適用)】進入申報界面。
選擇申報模式
確認式申報：系統自動預填數據，核對后直接提交(適合業務簡單的企業)。
補錄式申報：補充未開票收入、進項轉出等數據后提交。
填表式申報：手動填寫所有表單(適合復雜業務)。
填報申報表
填寫《增值稅及附加稅費申報表》主表及附表，重點核對銷售額、進項稅額等數據。
小規模納稅人需在“免稅收入”欄填寫未開票收入。
提交申報與繳稅
確認數據無誤后提交申報，系統生成應補(退)稅額。
點擊【立即繳款】完成稅款繳納，逾期可能產生滯納金。
二、增值稅抵扣方法
可抵扣憑證
增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、通行費電子發票等。
注意：機動車銷售統一發票、旅客運輸服務電子發票也可抵扣。
抵扣條件
僅限用于應稅項目，不可用于集體福利、個人消費或免稅項目。
需在發票開具后180日內完成認證(電子發票無期限限制)。
抵扣操作步驟
登錄勾選平臺：通過“全國增值稅發票綜合服務平臺”或電子稅務局【稅務數字賬戶】進入抵扣模塊。
勾選發票：查詢并勾選需抵扣的發票，提交后系統生成統計表。
確認統計：核對無誤后確認統計結果，下載明細備查。
申報抵扣：在《增值稅申報表附列資料(二)》中填寫進項稅額。
三、注意事項
不可抵扣情形
非正常損失貨物、貸款服務、餐飲娛樂服務等。
用于簡易計稅方法或免稅項目的固定資產、無形資產。
特殊行業抵扣
建筑企業授權第三方開票的，進項稅額由實際服務方抵扣。
農產品進項稅額分情況計算，如生產13%稅率貨物可加計1%抵扣。
政策更新
2025年起，數電票試點納稅人可通過電子稅務局“稅務數字賬戶”直接勾選抵扣。
海關繳款書需通過“先比對后抵扣”流程。
建議定期關注電子稅務局通知，確保符合最新政策要求。如需操作指導，可登錄平臺查看“幫助中心”或咨詢專業稅務機構(如歐稅通)。
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