原標題:蘇常柴Ａ:關(guān)于計提信用減值準備及資產(chǎn)減值準備的公告
證券代碼：000570、200570 證券簡稱：蘇常柴A、蘇常柴B 公告編號：2022-020
常柴股份有限公司
關(guān)于計提信用減值準備及資產(chǎn)減值準備的公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
一、本次計提資產(chǎn)減值準備情況概述
根據(jù)《上市公司自律監(jiān)管指引第 1號——主板上市公司規(guī)范運
作》《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第 1號——業(yè)務(wù)辦理》以及《企業(yè)會計準則》和公司會計政策等相關(guān)規(guī)定，公司對截止 2021年 12月 31日的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等進行減值測試，并對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款計提壞賬準備 52,017,151.82元，對存貨計提存貨跌價準備 8,676,024.20元。期末，合計計提減值準備 60,693,176.02元。本次計提減值準備具體構(gòu)成如下：
| 序號 | 資產(chǎn)類別 | 增加減值準備金額（元） | 轉(zhuǎn)回減值準備金額（元） | 期末確認減值損失金額（元） |
| 信用減值準備： | ||||
| 1 | 應(yīng)收賬款壞賬準備 | 51,601,906.20 | 147,611.25 | 51,454,294.95 |
| 2 | 其他應(yīng)收款壞賬準備 | 674,822.50 | 111,965.63 | 562,856.87 |
| 小計 | 52,276,728.70 | 259,576.88 | 52,017,151.82 | |
| 資產(chǎn)減值準備： | ||||
| 3 | 存貨跌價準備 | 9,773,290.40 | 1,097,266.20 | 8,676,024.20 |
| 合計 | 62,050,019.10 | 1,356,843.08 | 60,693,176.02 |
1、應(yīng)收款項減值準備
對于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項評估的應(yīng)
收票據(jù)、應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款及、應(yīng)收款項融資等單獨進行減值測試，確認預(yù)期信用損失，計提單項減值準備。對于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項融資、合同資產(chǎn)及長期應(yīng)收款或當(dāng)單項金融資產(chǎn)無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的
信息時，本公司依據(jù)信用風(fēng)險特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項融資等劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：
| 項目 | 確定組合依據(jù) | 計量預(yù)期信用損失的方法 |
| 應(yīng)收票據(jù)組合1 | 全部商業(yè)匯票 | 參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約 風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失。 |
| 應(yīng)收票據(jù)組合2 | 信用等級較低銀行的承兌匯票 | |
| 應(yīng)收款項融資 | 信用等級較高銀行的承兌匯票 | 參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約 風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失。 |
| 應(yīng)收賬款-信用風(fēng)險特征組合 | 有信用期的應(yīng)收款項組合 | 參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款 賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失。本公司以賬齡作為信用風(fēng)險特征組合，按信用風(fēng)險特征組合 對應(yīng)收客戶款計算預(yù)期信用損失。 |
| 應(yīng)收賬款-合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方往來組合 | 合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方 | 參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約 風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失。 |
| 項目 | 確定組合依據(jù) | 計量預(yù)期信用損失的方法 |
| 其他應(yīng)收款組合1 | 除關(guān)聯(lián)方外的其他應(yīng)收款-賬齡組合 | 本公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng) 險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失。 |
| 其他應(yīng)收款組合2 | 合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方 | 本公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng) 險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失。 |
期末，公司對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款共增加壞賬準備
52,276,728.70元、轉(zhuǎn)回壞賬準備 259,576.88元，合計計提壞賬準備52,017,151.82元。具體情況如下：
單位：元
| 項目 | 期初余額 | 本期變動金額 | 期末余額 | ||
| 增加 | 轉(zhuǎn)回 | 核銷 | |||
| 應(yīng)收賬款壞賬準備 | 166,035,405.32 | 51,601,906.20 | 147,611.25 | 38,168,653.04 | 179,321,047.23 |
| 其他應(yīng)收款壞賬準備 | 31,925,620.46 | 674,822.50 | 111,965.63 | 0.00 | 32,488,477.33 |
| 合計 | 197,961,025.78 | 52,276,728.70 | 259,576.88 | 38,168,653.04 | 211,809,524.56 |
（1）存貨跌價準備的計提方法
資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。年末，在
對存貨進行全面盤點的基礎(chǔ)上，對遭受毀損、全部或部分陳舊過時、銷售價格低于成本或其他等原因的存貨，預(yù)計其成本不可收回的部
分，提取存貨跌價準備。提取時按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值部分計提并計入當(dāng)期損益。其中：對于產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計提；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。
（2）計提存貨跌價準備情況
期末，公司對存貨進行了全面減值測試，本期增加的存貨跌價準
備金額為 9,773,290.40元、轉(zhuǎn)回存貨跌價準備 1,097,266.20元，合計計提存貨跌價準備 8,676,024.20元。具體情況如下：
單位： 元
| 項目 | 期初余額 | 本期變動金額 | 期末余額 | ||
| 增加 | 轉(zhuǎn)回 | 轉(zhuǎn)銷 | |||
| 原材料 | 5,559,513.65 | 5,635,488.24 | 0.00 | 3,934,437.42 | 7,260,564.47 |
| 委托加工材料 | 68,876.57 | 0.00 | 0.00 | 68,876.57 | 0.00 |
| 自制半成品 | 18,512,449.09 | 4,137,802.16 | 0.00 | 7,116,014.90 | 15,534,236.35 |
| 產(chǎn)成品 | 15,261,416.17 | 0.00 | 1,097,266.20 | 1,135,045.71 | 13,029,104.26 |
| 低值易耗品 | 1,031,708.62 | 0.00 | 0.00 | 1,031,708.62 | 0.00 |
| 合計 | 40,433,964.10 | 9,773,290.40 | 1,097,266.20 | 13,286,083.22 | 35,823,905.08 |
報告期末，公司合計增加減值準備 62,050,019.10元、轉(zhuǎn)回減值
準備 1,356,843.08元，計提減值準備 60,693,176.02元，確認減值損失60,693,176.02元。以上數(shù)據(jù)已經(jīng)會計師事務(wù)所審計。
四、董事會意見
董事會認為本次計提減值準備系基于謹慎性原則，有利于更加客
觀、公允地反映公司報告期末的資產(chǎn)狀況，符合《企業(yè)會計準則》和《上市公司自律監(jiān)管指引第 1號——主板上市公司規(guī)范運作》等相關(guān)規(guī)定。
五、監(jiān)事會意見
監(jiān)事會認為本次計提減值準備事項，符合《企業(yè)會計準則》 的
相關(guān)規(guī)定，審批程序符合《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本次計提減值準備后能夠更加真實地反映公司的資產(chǎn)狀況。
六、獨立董事意見
公司計提本次減值準備事項依據(jù)充分、程序合法，符合《企業(yè)會
計準則》和公司會計政策的規(guī)定，能真實準確的反映公司資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果，不存在損害公司中小股東利益的情形。
七、備查文件
1、《董事會九屆十二次會議決議》；
2、《監(jiān)事會九屆十一次會議決議》；
3、《獨立董事關(guān)于董事會九屆十二次會議有關(guān)事項的獨立意見》。
特此公告。
常柴股份有限公司
董事會
2022年 4月 13日
關(guān)鍵詞： 其他應(yīng)收款 應(yīng)收賬款 壞賬準備
