黨的十九屆五中全會提出，實施積極應對人口老齡化國家戰略。中央經濟工作會議提出，要規范發展第三支柱養老保險。我國60歲及以上老年人口超過2億人，未來社會老齡化程度還會加深，更需要從長計議，積極應對人口老齡化。其中之一是，要做好養老資產儲備，特別是要發展第三支柱養老保險。
我國養老保險制度是一個“三支柱”體系。第一支柱為基本養老保險，第二支柱為企業年金和職業年金，第三支柱為個人儲蓄型養老保險和商業養老保險。根據人社部統計，2019年底，國內第一支柱基本養老保險參保人數為9.68億人、基本養老保險基金累計結存6.29萬億元，第二支柱中9.6萬戶企業建立企業年金、參加職工2548萬人。與前兩者相比，作為第三支柱的商業養老保險發展相對滯后，不僅產品和服務供給不足，覆蓋面也只占很小一部分，我國有必要積極發掘第三支柱養老保險發展潛力。
2018年5月，我國開始第三支柱養老保險即個人稅收遞延型商業養老保險試點。根據銀保監會的數據，2020年4月底，個人稅收遞延型商業養老保險參保人數4.76萬人，累計實現保費收入3億元。后續需要總結試點經驗，完善政策支持，創新金融產品，規范發展第三支柱養老保險，為積極應對人口老齡化儲備更多的養老資產。
首先，應正確認識第三支柱養老保險。從個人方面看，第三支柱養老保險是積累養老資產，而非簡單的長期儲蓄，需要從理念上由儲蓄養老轉變為投資養老，根據個人情況，既積極參與又量力而行，按照長期投資思路提高這方面的積極性。從金融機構方面看，第三支柱養老保險不僅是資產的保值，更重要的是資產增值，要切實做好資產配置追求長期投資收益。從政府方面看，第三支柱養老保險是個人自愿選擇行為，需要充分尊重個人的自主選擇權，政策制定出臺重點是鼓勵引導而非強制參與。
其次，堅持系統觀念，做好相關制度優化完善。第一，從養老保險三支柱方面看，需要把三支柱作為一個整體統籌考慮，建立養老保險三支柱間的對接機制。在發展第三支柱養老保險的同時，可探索適當降低第一支柱基本養老保險繳費水平，尤其是降低企業繳費負擔，做好劃轉部分國有資本充實社保基金工作，改革完善第二支柱企業年金和職業年金制度。第二，從金融機構看，在第三支柱養老保險產品開發設計中，應充分發揮銀行、保險、基金、資管等行業的能動性，多探索開展機構間合作以提供更優質多元的金融服務。第三，從政策和金融監管看，政策上在采取稅收優惠鼓勵個人積極參與的同時，要把第三支柱養老保險的稅收優惠政策和個人所得稅改革統籌考慮，簡化稅前抵扣標準以方便用人單位和稅務部門操作、方便個人計算收益，切實提高稅收優惠的吸引力;金融監管上，考慮到相關監管分散在多個部門，應建立部門間溝通機制，形成監管合力，減少監管空白和重復監管。
再次，不斷為擴大第三支柱養老保險發展創造條件。在經濟高質量發展中，努力保持經濟增長處在合理區間，重點做好穩就業保就業工作，綜合考慮經濟增長和勞動生產率提高，推動勞動者報酬提高、居民收入增長，讓居民有更強的支付能力，提高個人養老儲備能力。與此同時，對第三支柱養老保險產品進行整體規范和統一標準的同時，鼓勵更多的金融機構參與進來創新更多的金融產品，擴大投資者的選擇范圍。
(作者系中國郵政儲蓄銀行研究員)
